Налоги
Минимизация налогов за счет ЕСН
Единый социальный налог, определенно, имеет большое значение для общества, но иногда он сильно затрудняет развитие компании. Многие коммерческие организации используют схемы, позволяющие сэкономить на ЕСН. Одна из таких схем описывается в данной статье.
В условиях высокой конкуренции попытки повысить рентабельность бизнеса за счет увеличения объемов продаж не всегда дают ощутимый результат. Поэтому руководитель ищет любые возможности снизить издержки. Налоги – широкое поле для поиска возможности сэкономить. При этом существуют абсолютно легальные схемы, которые не вызовут повышенного интереса налоговой службы к вашему бизнесу.
Об одной такой схеме мы сейчас и расскажем. Надо заметить, что данная схема минимизации налогов далеко как не нова. Она уже давно применяется многими компаниями и позволяет экономить на уплате единого социального налога (ЕСН) и других взносах.
Суть схемы состоит в том, что компания не нанимает сотрудников по трудовому договору. Вместо этого будущий сотрудник регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с переводом на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы (ставка налога на доходы 6%). После регистрации предприниматель заключает с компанией гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг). Таким образом, компания сотрудничает с людьми, которые формально не числятся в ее штате. Поэтому отпадает необходимость платить ЕСН. Естественно, данная схема может использоваться только организациями, обязанными уплачивать ЕСН, то есть которые находятся на общей системе налогообложения.
Приведем небольшой пример. Компания имела в штате троих сотрудников. Зарплата каждого из них составляла 20000 рублей, а фонд оплаты труда составлял 60000 рублей в месяц. Таким образом, фирма производила ежемесячные взносы в Пенсионный фонд (ПФР) в размере 8400 рублей (60000 руб. x 14%). Единый социальный налог за вычетом суммы взноса в ПФР составлял 7200 рублей (60000 руб. x 26% - 8400 руб.). Однако вышеперечисленные отчисления включались в статью расходов компании и уменьшали Налог на прибыль организации на 3744 рубля ((8400 руб. + 7200 руб.) x 24%). В общей сложности компания теряла в сумме 11856 рублей ежемесячно. А каждый сотрудник после вычета Налога на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%) в месяц лишался 2600 рублей.
Руководство приняло решение зарегистрировать сотрудников в качестве ИП и заключить с ними гражданско-правовые договоры. После принятия этих мер компания не уплачивает ЕСН и взносы в ПФР за своих работников. Каждый из трех ИП, сотрудничающих с компанией, уплачивают Единый налог в размере 1200 рублей (20000 руб. x 6%). Также они производят отчисления в ПФР за себя в виде фиксированного ежемесячного платежа, равного 322 рублям (по состоянию на 2008 год). Однако закон позволяет уменьшить Единый налог на сумму платежа в ПФР, но не более чем на 50%. Предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не уплачивают НДФЛ. Поэтому в нашем случае каждый ИП в итоге теряет только 1200 рублей.
Подведем итог. В первом случае, то есть при устройстве сотрудников по трудовому договору, общая сумма налоговых отчислений равна 19656 рублей. Во втором случае (при заключении гражданско-правовых договоров с ИП) - 3600 рублей. Произведя несложные расчеты, мы видим, что данная схема позволяет уменьшить «зарплатные налоги» почти в 5,5 раз, сэкономив для компании 11856 рублей, а для каждого сотрудника 1400 рублей в месяц.
Плюсы данной схемы очевидны, но есть и минусы. Самые основные из них – это необходимость сотрудников (ИП) самостоятельно вести учет доходов и расходов, отчитываться перед ФНС, платить Единый налог и взносы в Пенсионный фонд, что требует определенного времени.
Сегодня данная схема особенно актуальна. Ее использование может являться одной из антикризисных мер, принимаемых руководителем компании для повышения рентабельности.
Источник: BoldStep.ru
Подпишитесь на наш RSS-канал.
